An Official as a Subject of Misuse of Budget Money, Budget Expenditures or the Provision of Loans from the Budget Without Established Budget Assignments or in Excess
Abstract
The purpose of the publication is the criminal legal analysis and characterize of an official as a subject of misuse of budget funds, budget expenditures or the provision of loans from the budget without established budget assignments or in excess thereof. Methodology. The article used a complex of scientific methods, namely: terminological, system-structural, formal-logical, comparative legal. Scientific novelty. A list of persons who may be subjects of misuse of budget funds, budget expenditures or the provision of loans from the budget without established budget allocations or in excess thereof is considered; separately defined are the officials of business entities – public sector legal entities receiving subsidies, subsidies or subventions as budget funds; officials of legal entities of the public sector who, in accordance with applicable law, have been delegated the right to dispose of budgetary funds. The list of persons who may be accomplices to the misuse of budget funds is presented - both among employees of a budgetary institution, as well as regulatory and financial bodies – the State Audit Service, the State Treasury Service, and the State Treasury of Ukraine. The peculiarity of committing misuse of budget funds, budget expenditures or providing loans from the budget without established budget allocations or in excess thereof, consisting in the related commission of offenses against property and official crimes, is revealed. Conclusions. Officials are classified who commit misuse of budget funds, make budget expenditures or provide loans from the budget without established budget assignments or in excess of them: the main managers of budget funds; lower level managers recipients of budget funds; other officials (not heads) of government bodies, budgetary institutions, as well as institutions, enterprises, organizations receiving targeted budgetary funds.
Keywords: budget; misuse of budget funds; subject of crime; executive; budgetary institutions.
Downloads
References
Протидія злочинам, що вчиняються у бюджетній сфері : навч. посіб. / [А. В. Баб’як, З. Б. Живко, А. О. Йосипів та ін.]. Львів : Львів. держ. ун-т внутр. справ, 2010. 168 с.
Baier F. J. Foreign Direct Investment and Tax: OECD Gravity Modelling in a World with International Financial Institutions. Athens Journal of Business & Economics. 2020. Vol. 6. Issue 1. С. 45–72. doi: https://doi.org/10.30958/ajbe.6-1-3.
Дегтяр Я. Р. Бюджетні правопорушення як підстави відповідальності за чинним законодавством України. Економіка та право. 2016. № 1 (43). C. 19–24. doi: https://doi.org/10.15407/econlaw.2016.01.019.
Довбань І. М. Злочинність державних службовців як цілісний комплексний феномен. Південноукраїнський правничий часопис. 2019. № 4. Ч. 1. С. 102–104. doi: https://doi.org/10.32850/sulj.2019.4.1.22.
Филиппов Д. И. Финансовые инновации в условиях развития цифровой экономики. Креативная экономика. 2019. № 8. Т. 13. С. 1503–1520. doi: 10.18334/ce.13.8.40881.
Хоменко В. П. Кримінальна відповідальність за нецільове використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету чи надання кредитів із бюджету без встановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням. Науковий вісник Національної академії внутрішніх справ. 2016. № 1. С. 120–131.
Хомутенко В., Хомутенко А. Бюджетні інвестиції в контексті інвестиційної привабливості України. Формування сучасної наукової думки : матеріали Міжнар. наук. конф. МЦНД (Кропивницький, 31 січ. 2020). Кропивницький, 2020. С. 17–19. doi: https://doi.org/10.36074/31.01.2020.02.
Кримінальний кодекс України : Закон України від 5 квіт. 2001 р. № 2341-III. URL: https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/2341-14#Text.
Запобігання злочинам, пов’язаним з незаконним використанням бюджетних коштів : наук.-практ. посіб. / [В. В. Кулаков, В. В. Лень, С. С. Мірошниченко та ін.]. Запоріжжя : Дніпр. металург, 2011. 289 с.
Кислий А. М., Федорчук Ю. В. Оперативно-розшукова характеристика злочинів, пов’язаних із розкраданням бюджетних коштів під час проведення закупівель медичного обладнання та ліків. Юридичний часопис Національної академії внутрішніх справ. 2017. № 2 (14). С. 218–230. URL: http://elar.naiau.kiev.ua/jspui/ handle/123456789/5182.
Науково-практичний коментар Кримінального кодексу України. 9-те вид., переробл. та доповн. / за ред. М. І. Мельника, М. І. Хавронюка. Київ : Юрид. думка, 2012. 1316 с.
Mischenko L., Telicyn N. Features of operational-investigative characteristics of crimes related to misappropriation of budget funds and state extra-budgetary funds, posing a threat to the economic security of the state. The Economy under Guard. 2019. No. 3 (10). Р. 25–31. doi: https://doi.org/10.36511/2588-0071-2019-3-25-31.
Міжнародна поліцейська енциклопедія : у 10 т. / відп. ред. Є. М. Мойсєєв, В. Я. Тацій, Ю. С. Шемшученко. Київ : Атіка, 2009. Т. V : Кримінально- процесуальна та криміналістична діяльність поліцейських організацій. 1008 с.
Нечитайло В. А. Характеристика осіб, які вчиняють нецільове використання бюджетних коштів. Науковий вісник Національної академії внутрішніх справ. 2013. № 4. С. 133–143.
Пасічник Ю. В. Бюджетні важелі впливу на тривалість життя населення. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». 2018. № 8 (36). С. 69–73. (Серія «Економіка»). doi: 10.25264/2311-5149-2018-8(36)-69-73.
Пастушенко А. А. Освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа за совершение нецелевого расходования бюджетных средств. Юридическая наука и практика. 2019. № 1. Т. 15. С. 63–67. doi: 10.25205/2542-0410-2019-15-1-63-67.
Степанюк Р. Л. Забезпечення розслідування злочинів, вчинених у бюджетній сфері України : монографія / за заг. ред. А. Ф. Волобуєва. Харків : НікаНова, 2012. 382 с.
Василинчук В. І. Оперативно-розшукова профілактика злочинів у бюджетній сфері : монографія. 2-ге вид. Kиїв : Заграй, 2012. 344 с.
Волобуєв А. Ф., Степанюк Р. Л. Особливості механізму злочинних порушень бюджетного законодавства. Вісник Академії правових наук України. 2003. № 4 (35). С. 198–208.
Єдині звіти Офісу Генерального прокурора про кримінальні правопорушення в Україні за 2019 рік і січень–травень 2020 року. URL: https://old.gp.gov.ua/ua/stst2011.html?dir_id=114140&libid=100820&c=edit&_c=fo.
Abstract views: 146 PDF Downloads: 162
Copyright (c) 2021 Law Magazine of the National Academy of Internal Affairs
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
- Authors reserve the right to authorship of their own work and transfer to the magazine the right of the first publication of this work under the terms of the Creative Commons Attribution License, which allows other persons to freely distribute published work with mandatory reference to authors of the original work and the first publication of an article in this magazine.
- Authors have the right to enter into separate additional agreements on non-exclusive dissemination of the work in the form in which it was published in the journal (for example, to post an article in the institution's repository or to publish as part of a monograph), provided that the link to the first publication of the work in this journal is maintained.
- The journal's policy allows and encourages the posting of articles by authors on the Internet (for example, in electronic storehouses of institutions or on personal websites), both before the submission of this manuscript to the editorial office and during its editorial processing, as this contributes to the creation of a productive scientific discussion and positively affects the efficiency and dynamics of citing the published work.
