Проведення ревізії як вид використання спеціальних знань під час розслідування привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем
Анотація
Метою статті є дослідження ревізії як виду використання спеціальних знань під час розслідування привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем; висвітлення підстав призначення, механізму проведення та оформлення результатів ревізії в кримінальному провадженні; визначення статусу ревізора, який проводить ревізію під час досудового розслідування. Методологія. У статті використано комплекс наукових методів, а саме: термінологічний, системно-структурний, формально-логічний, порівняльно-правовий. Наукова новизна. Встановлено, що проведення ревізії є видом процесуальної форми використання спеціальних знань у кримінальному провадженні. Ревізор як посадова особа органу державного фінансового контролю, що в установленому законом порядку проводить ревізію, є спеціалістом у кримінальному процесуальному значенні. Спеціаліст-ревізор володіє спеціальними економічними, бухгалтерськими, товарознавчими знаннями, спеціальними знаннями в галузі фінансової та бюджетної звітності, знаннями та навичками в галузі криміналістичного документознавства. Висновки. Ревізія під час розслідування привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем є способом збирання доказів, які в сукупності з іншими даними становлять предмет доказування в кримінальному провадженні. Проведення ревізій є ефективним засобом виявлення службових розкрадань, ознак їх приховування. Для проведення ревізії під час розслідування привласнення, розтрати майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, крім ревізора, доцільно додатково залучати інших спеціалістів.
Ключові слова: ревізія; ревізор; спеціаліст; спеціальні знання; привласнення; розтрата майна; заволодіння майном; зловживання службовим становищем; службові розкрадання.
Завантаження
Посилання
Артемова А. Н. Правовые последствия злоупотребления правом при использовании конструкции корпорации контролирующими ее лицами. Евразийский юридический журнал. 2020. № 12 (151). С. 143–145 doi: 10.46320/2073-4506-2020-12-151-143-145.
Бахін В. П., Волобуєва О. О. Взаємодія слідчого з фахівцями під час огляду місця події (збір інформації про особу, що скоїла злочин) : наук.-практ. рек. Донецьк : ДЮІ, 2005. 72 с.
Бирюков С. Ю., Шинкарук В. М., Шматов М. А. Организационно-тактические аспекты возбуждения уголовного дела и производства предварительного расследования на первоначальном этапе по фактам причинения имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, совершенных в сфере производства, передачи и сбыта электроэнергии. Правовая парадигма. 2020. Т. 19. № 1. С. 112–119. doi: https://doi.org/10.15688/lc.jvolsu.2020.1.16.
Бишманов Б. М. Эксперт и специалист в уголовном судопроизводстве. М. : Моск. психол.-соц. ин-т, 2006. 324 с.
Бондаренко О. О. Процесуальний статус обізнаних осіб та їх правовідносини з дізнавачем і слідчим у кримінальному судочинстві України : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.09. Харків, 2004. 260 с.
Deborah D. S, Kimberly C. G., Yezen H. K. Auditor liability and excess cash holdings: Evidence from audit fees of
foreign incorporated firms. International Review of Financial Analysis. October 2021. doi: https://doi.org/10.1016/j.irfa.2021.101947.
Долинко В. И. Уголовная ответственность за злоупотребления при закупках для государственных и муниципальных нужд. Вестник Нижегородской академии МВД России. 2020. № 3 (51). С. 171–179. doi: https://doi.org/10.36511/2078-5356-2020-3-171-179.
Дулов А. В. Вопросы теории судебной экспертизы. Минск : Белорус гос. ун-т, 1959. 188 с.
Галушкин В. И. Правовые и криминалистические аспекты использования ревизий и проверок при выявлении и расследовании преступлений : монография. М. : Юрлитинформ, 2012. 224 с.
Gangwani M. Suitability of forensic accounting in uncovering bank frauds in India: an opinion survey. Journal of Financial Crime. 2020. Vol. 28. No. 1. P. 284–299. doi: https://doi.org/10.1108/JFC-07-2020-0126.
Гольдман А. М. Правовые основания и формы применения специальных познаний в советском уголовном процессе. Вопросы экспертизы в работе защитника : сб. науч. тр. Ленинград : Ленингр. гос. ун-т, 1970. С. 27 44.
Kaban İs. Central Audit Activities As A Continuous Audit Approach In The Turkish Banking Sector: A Case Study About Frauds In Savings Accounts. Öneri Dergisi. 2020. Vol. 15. Issue 53. P. 254–275 doi: https://doi.org/10.14783/maruoneri.676406.
Калинкин Ю. А. Участие в уголовном судопроизводстве лиц, обладающих специальными познаниями. Вестник Московского государственного университета. 1980. № 3. С. 56 61.
Камлик М. І. Судова бухгалтерія : підручник. Вид. 4-те, доповн. та переробл. Київ : Атіка, 2003. 592 с.
Хавронюк М. І. Корупційні схеми: їх кримінально-правова кваліфікація і досудове розслідування : посібник. Київ : Москаленко О. М., 2019. 464 с.
Кримінальний процесуальний кодекс України : Закон України від 13 квіт. 2012 р. № 4651-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4651-17.
Лисиченко В. К., Циркаль В. В. Использование специальных знаний в следственной и судебной практике : пособие. Киев : Киев. гос. ун-т, 1987. 100 с.
Лук’янчиков Є. Д. Форми використання спеціальних знань за новим КПК України. Київ : КПІ, 2014. С. 206 207. URL: http://tdp.kpi.ua/wp-content/uploads/.pdf.
Матвеев И. В. Проблемы квалификации злоупотребления должностными полномочиями. Актуальные проблемы борьбы с преступностью: вопросы теории и практики : материалы XXII Междунар. науч.-практ. конф. Красноярск : Сибир. юрид. ин-т МВД, 2019. С. 241–243. doi: 10.51980/2019_1_241.
Мумінова-Савіна Г. Г. Судово-бухгалтерська експертиза : посібник. Київ : Київ. нац. економ. ун-т, 2003. 202 с.
Про затвердження Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, органів внутрішніх справ і Служби безпеки України : наказ Головного контрольно-ревізійного управління, МВС, СБУ, Генеральної прокуратури України від 19 жовт. 2006 р. № 346/1025/685/53. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1166-06#Text.
Про затвердження Положення про порядок проведення перевірки діяльності аварійно-рятувальних служб та їх готовності до реагування на надзвичайні ситуації : наказ Міністерства України з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків чорнобильської катастрофи від 5 берез. 2002 р. № 61. URL: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z0309-02.
Неганов В. В. Використання висновків ревізій у кримінальному провадженні : автореф. дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09. Київ, 2018 20 с.
Неганов В. В. Використання висновків ревізій у кримінальному провадженні : дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09. Київ, 2018. 292 с.
Пасовец Е. Ю., Демченко Д. А. Хищение путем злоупотребления служебными полномочиями: к вопросу о снижении коррупционных рисков в ОПЧС. Вестник Университета гражданской защиты МЧС Беларуси. 2020. Т. 4. № 1. С. 106–114. doi: https://doi.org/10.33408/2519-237X.2020.4-1.106.
Криміналістика : підручник / [В. В. Пясковський, Ю. М. Чорноус, А. В. Самодін та ін.] ; за заг ред. В. В. Пясковського. 2-ге вид., переробл. і доповн. Київ : Право, 2020. 752 с.
Понікаров В. Д. Судово-економічна експертиза : навч. посіб. Харків : Інжен, 2005. 231 с.
Про затвердження Положення про Державну аудиторську службу України : постанова Кабінету Міністрів України від 3 лют. 2016 р. № 43. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/43-2016-%D0%BF#Text.
Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами : постанова Кабінету Міністрів України від 20 квіт. 2006 р. № 550. URL: http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/550-2006-п.
Романюк Б. В. Сучасні теоретичні та правові проблеми використання спеціальних знань у досудовому слідстві : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.09. Київ, 2002. 222 с.
Селина Е. Формы применения специальных познаний в уголовном процессе. Законность. 2002. № 5. С. 23–26.
Шапиро Л. Г. Процессуальные и криминалистические аспекты использования специальных знаний при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности. М. : Юрлитинформ, 2007. 320 с.
Щербаковський М. Г Проведення та використання судових експертиз у кримінальному провадженні : монографія. Харків : В деле, 2015. 560 с.
Шрамко О. М. Проведение ревизий и проверок как виды использования специальных знаний при расследовании коррупционных преступлений в Украине. KELM. 2020. № 3–2. С. 133–138
Шрамко О. М. Використання спеціальних знань під час розслідування корупційних кримінальних правопорушень : дис. … д-ра філософії : 081 «Право». Київ, 2021. 272 с.
Сорокотягин И. Н. Специальные познания в расследовании преступлений. Ростов н/Д : Ростов. ун-т, 1984. 119 с.
Справа № 127/3790/16 в архіві Вінницького міського суду Вінницької області.
Справа № 127/929/16-к в архіві Вінницького міського суду Вінницької області.
Справа № 127/9504/17 в архіві Вінницького міського суду Вінницької області.
Справа № 607/11911/19 в архіві Тернопільського апеляційного суду.
Воробьева С. В., Чикалина В. А. Особенности признаков составов преступлений и их значение для квалификации злоупотребления и превышения должностных полномочий. Тенденции развития науки и образования. 2020. Вып. 5. С. 22–25. doi: 10.18411/lj-05-2020-234.
Воронов С. С., Голубятников С. П. Использование экономической информации при выявлении и доказывании злоупотребления полномочиями. Вестник Нижегородской академии МВД России. 2020. № 4 (52).
С. 59–63. doi: 10.36511/2078-5356-2020-4-59-63.
Вронская М. В., Дибаева С. Е. Применение феномена злоупотребления правом в практике Федеральной антимонопольной службы России при разрешении споров в сфере корпоративных закупок товаров, работ и услуг. Административное и муниципальное право. 2019. № 4. С. 15–26. doi: 10.7256/2454-0595.2019.4.30200.
Єдиний звіт Офісу Генерального прокурора про кримінальні правопорушення в Україні за січень–грудень 2020 р. URL: https://www.gp.gov.ua/ua/stat_n_st?dir_id=114140&libid=100820&c=edit&_c=fo.
Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні : Закон України від 26 січ. 1993 р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2939-12#Text.
Запотоцький А. Позапланова виїзна ревізія як спосіб використання спеціальних знань під час розслідування злочинів у сфері будівництва. Підприємництво, господарство і право. 2017. Вип. 5. С. 231 234.
Переглядів анотації: 64 Завантажень PDF: 135
- Автори залишають за собою право на авторство власної праці та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License, яка дає змогу іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану працю з обов’язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію статті в цьому журналі.
- Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована в журналі (наприклад, розміщувати статтю в репозитарії установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
- Політика журналу дає змогу і заохочує розміщення авторами в Інтернеті (наприклад, у електронних сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису статті як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє продуктивній науковій дискусії та позитивно впливає на оперативність та динаміку цитування опублікованої роботи.
