Спеціальні знання під час розслідування фінансових злочинів
Анотація
Анотація. Після початку повномасштабної агресії Російської Федерації суттєво збільшилася кількість фінансових злочинів, змінився їхній контекст: вони набули складніших інтелектуальних і латентних форм, що змушує переосмислити підходи до їх розслідування. З огляду на складність обʼєктів дослідження – різних фінансових схем, бухгалтерської документації, електронних транзакцій, – без залучення спеціалістів (експертів, аудиторів, фінансових аналітиків, представників кіберполіції та інших фахівців) встановлення істини у справі буде малоймовірним. Одним із ключових напрямів забезпечення повного та ефективного досудового розслідування є законне й системне використання спеціальних знань під час розслідування фінансових злочинів в умовах воєнного стану в Україні. Увагу треба звернути на правові й практичні аспекти залучення експертів і фахівців, що мають вузькопрофільні знання у сфері фінансового аналізу, бухгалтерії, податкового обліку, інформаційної безпеки й оброблення великих масивів фінансових даних. В умовах воєнного стану слідчі працюють в умовах не лише законності залучення спеціалістів, а й складнощів доступу до документів, оскільки щоденно є ризики знищення доказів у зоні бойових дій, обмежена кількість компетентних спеціалістів і відсутня уніфікована методика роботи з фінансовими потоками. У статті обґрунтовано необхідність використання спеціальних знань під час розслідування злочинів, пов’язаних із привласненням, розтратою майна або заволодінням ним шляхом зловживання службовим становищем. Сформульовано теоретичні положення і практичні рекомендації, які можна використовувати під час формування криміналістичних методик розслідування фінансових злочинів. Вони також спрямовані на вдосконалення практичної діяльності дізнавачів і слідчих щодо різноманітних аспектів використання спеціальних знань під час розслідування кримінальних правопорушень цього виду.
Ключові слова: спеціальні знання; спеціаліст; експерт; експертиза; розслідування; фінансові злочини.
Завантаження
Посилання
Baraniak, V., & Svidynska, V. (2022). Problems of document examination during the investigation of crimes in the credit-financial sphere. Visnyk of Lviv Polytechnic National University. Series "Legal Sciences", 9(2), 129-132. DOI: 10.23939/law2022.34.129
Bershov, H.Ye. (2023). State of scientific development of the issue of specialised knowledge in criminal proceedings. Bulletin of the Criminological Association of Ukraine, 3(30), 339-345. DOI: 10.32631/vca.2023.3.29
Chipko, N.V., & Lysiak, N.V. (2025). Forms of use of specialised knowledge and their evidentiary value at the current stage of fraud investigation. Prykarpatskyi Legal Bulletin, 1(60), 145-150. DOI: 10.32782/pyuv.v1.2025.29
Chornous, Yu.M., & Lisitskyi, A.V. (2023). Specialised knowledge in criminal proceedings: concept, content, and forms of implementation during investigation of criminal offences. Legal Scientific Electronic Journal, 1, 477-480. DOI: 10.32782/2524-0374/2023-1/112
Hetmanets, O. (2020). Financial security as an object of legal regulation. Entrepreneurship, Economy and Law, 3, 218-223. DOI: 10.32849/2663-5313/2020.3.37
Kopcha, N.Yu. The importance of forensic characterization in investigating official forgery. Legal Scientific Electronic Journal, 9, 335-337. DOI: 10.32782/2524-0374/2020-9/82
Kreminskyi, O.V., & Omelchuk, L.M. (2022). Use of specialised knowledge in investigating legalization (money laundering) of criminal proceeds in the context of virtual currencies. Analytical-Comparative Jurisprudence, 3, 184-189. DOI: 10.24144/2788-6018.2021.03.34
Kryzhanovskyi, A. (2023). Financial security as an object of financial criminal offences. Visnyk of Lviv Polytechnic National University. Series "Legal Sciences", 10(1), 271-278. DOI: 10.23939/law2023.37.271
Marushev, A. (2020). On the forms of application of specialised knowledge in the process of investigating criminal bankruptcy. Legal Bulletin, 5, 56-93. DOI: 10.32837/yuv.v0i5.2002
Pokataiev, P.S. (2020). State management policy on organisation of expert-forensic activity in Ukraine in the context of ensuring national security. State and Regions. Series "Public Administration", 1(69), 93-98. DOI: 10.32840/1813-3401.2020.1.15
Rysin, V.V., & Fedorovych, B.I. (2024). Features of combating money laundering in modern financial markets. Business Inform, 2, 228-236. DOI: 10.32983/2222-4459-2024-2-228-236
Tereshko, O.M., Pshyk, R.M., & Andrushchak, H.S. (2024). Features of conducting and information support of financial investigations. State Administration: Improvement and Development, 5. DOI: 10.32702/2307-2156.2024.5.13
Trach, S.S. (2020). Use of specialised knowledge during the investigation of criminal offences in the field of economic activity. Legal Science, 1(103), 2, 24-32. DOI: 10.32844/2222-5374-2020-103-2.04
Tymchyshyn, A.M. (2021). The use of specialised knowledge in investigating criminal offences committed using computer technologies. Scientific Legal Journal, 13, 218-224. DOI: 10.32782/ln.2021.13.31
Vitko, O.Yu. (2021). Generic object of criminal offences in the financial system. Dictum Factum, 2(10), 127-136. DOI: 10.32703/2663-6352/2021-2-10-128-13
Переглядів анотації: 21 Завантажень PDF: 33
Автори залишають за собою право на авторство власної праці та передають журналу право першої публікації цієї роботи на умовах ліцензії Creative Commons Attribution License, яка дає змогу іншим особам вільно розповсюджувати опубліковану працю з обов’язковим посиланням на авторів оригінальної роботи та першу публікацію статті в цьому журналі.
Автори мають право укладати самостійні додаткові угоди щодо неексклюзивного розповсюдження роботи у тому вигляді, в якому вона була опублікована в журналі (наприклад, розміщувати статтю в репозитарії установи або публікувати у складі монографії), за умови збереження посилання на першу публікацію роботи у цьому журналі.
Політика журналу дає змогу і заохочує розміщення авторами в Інтернеті (наприклад, у електронних сховищах установ або на особистих веб-сайтах) рукопису статті як до подання цього рукопису до редакції, так і під час його редакційного опрацювання, оскільки це сприяє продуктивній науковій дискусії та позитивно впливає на оперативність та динаміку цитування опублікованої роботи.
